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黑龙江36选7:2019 年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

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黑龙江36选7 www.dwbjo.com 2019 年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

1.1個稅年度匯算時限

您應當在取得綜合所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內辦理年度匯算。也就是說,您應當在 2020 年 3 月 1 日至 6月 30 日辦理 2019 年度綜合所得的年度匯算。逾期申報會面臨每日萬分之五的滯納金哦。

1.2 什么是年度匯算?

通俗來說,年度匯算就是,居民個人將一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)合并后按年計算全年最終應納的個人所得稅,再減除納稅年度已預繳的稅款后,計算應退或者應補稅額,向稅務機關辦理申報并進行稅款結算的行為。

用公式表示 2019 年度匯算即:2019 年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000 元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019 年已預繳稅額其中,綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業捐贈,均為 2019 年度內發生的收入和支出。子女教育等專項附加扣除,為 2019 年度內符合條件的扣除。

1.3 我需要辦理年度匯算嗎?

  如果您是居民個人,在一個納稅年度內(2019 年 1 月1 日至 12 月 31 日期間)取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、供理解和申報使用,相關內容以稅收法律法規及相關文件規定為準。

  同時,為進一步減輕納稅人負擔,經國務院批準,如果您的綜合所得年收入不超過 12 萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過 400 元,且在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅,那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報,也無須補繳稅款。如果您多預繳了稅款,申請退稅是您的權利,無論多小的稅款,您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅,那么也不用辦理年度匯算申報。

【政策依據】《關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》(財政部 稅務總局公告 2019 年第 94 號)

大而簡之:

1. 2019 年度取得的綜合所得年收入合計不超過 12 萬元的;

2. 2019 年度應補繳稅額不超過 400 元的;

3. 2019 年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的;

4. 不申請退稅的。

(如果不符合請繼續往下看)

  如納稅人需要補稅(符合規定的免予匯算情形除外),未依法辦理綜合所得年度匯算的,可能面臨稅務行政處罰,并記入個人納稅信用檔案。根據稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處 2000 元以下的???;情節嚴重的,可以處 2000 元以上 1 萬元以下的???,并追繳稅款、加征滯納金。

1.4 基本減除和專項扣除

年度匯算時四項綜合所得收入加總后可減除的項目有:

1.基本減除費用 6 萬元(年度);

2.專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;

3.專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出;

4.依法確定的其他扣除,包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金,個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出,以及國務院規定可以扣除的其他項目;

5.個人對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業捐贈。同時,專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除,以納稅人一個納稅年度的應納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的,不結轉以后年度扣除。

2.1 個稅年度匯算操作流程

簡易申報:指在上年度內取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預繳稅款,可通過“簡易申報”辦理申報并申請退稅。

簡易申報時間為:3月1日-5月31日

其中綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入*80%+特許權使用費收入*80%+稿酬收入*80%*70%-其他免稅收入。


一是自己辦,即納稅人自行辦理。納稅人可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局等渠道自行辦理年度匯算。

二是單位辦,即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算,也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務局自行辦理。需要注意的是,如您選擇單位代辦年度匯算,需在 2020 年 4 月 30 日前與單位進行書面確認;同時,如您還有單位以外的收入,或者單位不掌握的扣除項目,需一并提交單位,并對其真實性、準確性、完整性負責。

三是請人辦,即委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。選擇這種方式,您需要與受托人簽訂委托授權書。

在個稅app上可以查詢到退稅進度,一般是退到您綁定的自己的銀行卡。

查詢流程:【手機 APP 端】首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進行查詢,或者首頁【服務】-【申報信息查詢】-【申報查詢】。

如您仍有疑問,或者當地稅務機關或撥打 12366 納稅服務熱線。

也可咨詢我們哦(青島商祺會計服務有限公司 18300222589 喬先生

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